Креативщики и агентства обратились к властям из-за налоговых изменений

В Налоговый кодекс РК могут внести поправку, из-за которой услуги фрилансеров и других ИП больше не будут считаться расходами для рекламных агентств. Речь о том, что юрлица на общеустановленном налоговом режиме, ОУР, не смогут принимать на вычеты по КПН услуги, закупленные у юрлиц/ИП на «упрощёнке» (специальный налоговый режим, или СНР) — и значит будут платить с этих сумм налоги, как с прибыли. Например, компания/агентство заказали ролик у видеографа-ИП за 1 000 000 тенге, но теперь не смогут учесть это в расходах — и будут вынуждены дополнительно заплатить 200 000 тенге в виде корпоративного подоходного налога.

Это случится, если проект Налогового кодекса будет принят в действующей редакции, как он был принят мажилисом, со статьей 286 про затраты, не подлежащие вычету.

19 июня 2025 года представители рекламной и креативной индустрии направили открытое письмо пяти ключевым государственным органам с просьбой сохранить возможность учитывать расходы на закуп услуг у индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих на упрощённом режиме налогообложения, при расчёте налогооблагаемой базы для юридических лиц и ИП на общеустановленном режиме. Это обращение касается поправок, рассматриваемых в рамках подготовки новой редакции Налогового кодекса Республики Казахстан. 

Что означают поправки?

Согласно текущей версии проекта Налогового кодекса, закуп услуг у ИП, работающих на упрощённом режиме, не сможет учитываться как расход у юридических лиц и ИП на общеустановленном режиме. Это означает:

Для ИП — фактическое ограничение законной работы в B2B-сегменте. «Упрощёнка» для них была единственным законным способом ведения деятельности: они не имеют больших оборотов и часто не могут позволить себе бухгалтера, переход на общий режим делает их работу экономически нецелесообразной.

Для агентств и продакшенов — увеличение затрат минимум на 20%, сокращение круга подрядчиков и административное усложнение процессов. Из рынка будут вытеснены десятки талантливых специалистов — от видеографов и аниматоров до дизайнеров и звукорежиссёров.

Для экономики в целом — рост неформальной занятости, снижение налоговых поступлений, падение конкурентоспособности малого бизнеса, отток кадров за рубеж. Пострадают не только креативные индустрии, но и смежные отрасли: цифровые продукты, искусственный интеллект, медиа, кино.

Что предлагают участники отрасли?

В письме выдвинуты следующие предложения:

1. Сохранить для ИП на упрощённом режиме право работать в B2B-сегменте — оказывать услуги юридическим лицам и ИП на ОУР.
2. Сохранить для юридических лиц и ИП на ОУР право учитывать в расходах услуги, закупленные у ИП на упрощённом режиме, при наличии договора и закрывающих документов.
3. Рассмотреть возможность установить отдельную ставку налога 6–8% для ИП, работающих в B2B-сегменте, при сохранении упрощённого режима. 
4. При необходимости — ввести лимит по сумме закупа у ИП, которая может быть принята в расходы (например, до 100 млн тенге в год).

Полный текст письма и список подписавшихся можно найти по ссылке.